INCOME TAXES การคำนวณและการบันทึกบัญชีภาษีเงินได้ ตามมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 12
นับชั่วโมงการอบรมผู้ทำบัญชี( บัญชี:6ชม.)
ผู้สอบบัญชี( บัญชี:6ชม.)
**และสอดคล้องมาตรฐานการบัญชีอื่นๆที่เกี่ยวข้อง
ความสำคัญ
ภาระทางภาษีเงินได้ของกรมสรรพากรอากร เป็นเรื่องที่นักบัญชีทราบและปฏิบัติได้อย่าง
ถูกต้องมานานแล้ว แต่มาตรฐานการบัญชี เรื่องภาษีเงินได้ (TAS 12) เป็นเรื่องที่ยังใหม่ ถึงแม้จะมี
ฉบับก่อนหน้านี้มาหลายฉบับและแก้ไขมาหลายครั้ง แต่นักบัญชีส่วนใหญ่ก็ยังไม่เข้าใจ จนนำไปสู้
การปฏิบัติที่ไม่ถูกต้อง
หลักสูตรนี้จะทำให้ทราบถึงแนวทางและวิธีปฏิบัติที่ถูกต้อง และเจาะประเด็นที่ต้องระวัง
เป็นพิเศษ ที่ถ่ายทอดโดยวิทยาการที่ปฏิบัติจริงและประสบการณ์กว่า 35 ปี
รายละเอียดในการสัมมนา
1. วัตถุประสงค์ที่สภาวิชาชีพบัญชีออก มาตรฐานการบัญชีเรื่อง ภาษีเงินได้ (TAS 12)
2. แนวทางปฎิบัติและความหมายของภาษีเงินได้ ตามมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 12
3. ฐานภาษีหรือมูลค่าทางภาษีอากร
- ฐานภาษีของสินทรัพย์
- ฐานภาษีของหนี้สิน
4. การรับรู้หนี้สินภาษีเงินได้ และสินทรัพย์ภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบัน
5. การรับรู้หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี และสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
- ผลแตกต่างชั่วคราวที่ต้องเสียภาษี
- ผลแตกต่างชั่วคราวที่ใช้หักภาษี
- ขาดทุนทางภาษีที่ยังไม่ได้ใช้ หรือเครดิตภาษีที่ยังไม่ได้ใช้
- การนำสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่ยังไม่ได้รับรู้มาประเมินใหม่
- เงินลงทุนในบริษัทย่อย สาขา และบริษัทร่วม และส่วนได้เสียในการร่วมการงาน
6. การวัดมูลค่า การรับรู้ภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบันและภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
- รายการที่รับรู้ในกำไรหรือขาดทุน
- รายการที่รับรู้นอกกำไรหรือขาดทุน
- ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่เกิดจากการรวมธุรกิจ
- ภาษีเงินได้ของงวดปัจจุบันและภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่เกิดจากรายการจ่าย
โดยใช้หุ้นเป็นเกณฑ์
7. การแสดงรายการ
- สินทรัพย์ภาษีเงินได้และหนี้สินภาษีเงินได้
- ค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้และรายได้ภาษีเงินได้
- สาระสำคัญและแนวปฏิบัิตในการเปิดเผยข้อมูลของ ภาษีเงิน (TAS 12)
8. การตีความมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 25 (TSIC 25)
เรื่อง ภาษีเงินได้ - การเปลี่ยนแปลงสถานภาพทางภาษีของกิจการหรือของผู้ถือหุ้น
9. ประเด็นที่ส่งผลกระทบกับมาตรฐานการบัญชีฉบับอื่น
- มาตรฐานการบัญชี ฉบับ 1 เรื่อง การนำเสนองบการเงิน (TAS 1)
- มาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 8 เรื่อง นโยบายการบัญชี การเปลี่ยนแปลงประมาณการ
ทางบัญชีและข้อผิดพลาด (TAS 8)